Từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 cùng Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Thông tư 69/2025/TT-BTC chính thức có hiệu lực, mang đến nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế GTGT.

Sửa đổi giá tính thuế đối với hàng nhập khẩu

Giá tính thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu sẽ bao gồm giá tính thuế nhập khẩu, thuế nhập khẩu, các khoản thuế nhập khẩu bổ sung nếu có, thuế tiêu thụ đặc biệt nếu có và thuế bảo vệ môi trường nếu có.

Điều chỉnh thuế suất GTGT

• Một số hàng hóa trước đây không chịu thuế GTGT nay chuyển sang thuế suất 5%, bao gồm phân bón và tàu khai thác thủy sản tại vùng biển.
• Một số hàng hóa, dịch vụ trước đây áp dụng thuế suất 5% nay chuyển sang 10%, bao gồm lâm sản chưa qua chế biến, đường và phụ phẩm trong sản xuất đường, thiết bị giảng dạy và học tập, một số hoạt động văn hóa, triển lãm, thể thao, biểu diễn nghệ thuật, sản xuất và phân phối phim.

Mở rộng điều kiện áp dụng thuế suất 0%

Quy định mới mở rộng phạm vi áp dụng thuế suất 0% đối với hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho tổ chức trong khu phi thuế quan, được tiêu dùng trong khu phi thuế quan và phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu mà không cần chứng từ xuất khẩu ra nước ngoài.

• Vận tải quốc tế.
• Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan.
• Hàng hóa bán tại khu vực cách ly cho cá nhân đã làm thủ tục xuất cảnh và hàng hóa bán tại cửa hàng miễn thuế.
• Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải sử dụng ngoài lãnh thổ Việt Nam.
• Dịch vụ hàng không, hàng hải cung ứng trực tiếp cho vận tải quốc tế hoặc thông qua đại lý.

Bổ sung trường hợp hoàn thuế

Doanh nghiệp chỉ sản xuất, cung ứng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5% được hoàn thuế nếu sau 12 tháng hoặc 4 quý có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên.

Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

• Hàng hóa, dịch vụ mua trong nước cần có hóa đơn GTGT.
• Hàng nhập khẩu cần có chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu.
• Trường hợp nộp thay thuế GTGT cho phía nước ngoài cần có chứng từ nộp thay.
• Hóa đơn dưới 5 triệu đồng có thể thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản và vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
• Nếu mua nhiều lần trong cùng một ngày từ một nhà cung cấp và tổng giá trị từ 5 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp phải thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ.
• Hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế GTGT phải thanh toán không dùng tiền mặt.

Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt

Quốc hội đã thông qua Nghị quyết về giảm thuế GTGT tại Kỳ họp thứ 9, Quốc hội khóa XV. Theo đó, chính sách giảm 2% thuế GTGT tiếp tục được áp dụng cho giai đoạn từ 01/07/2025 đến 31/12/2026.

Từ ngày 01/7/2025, các tài khoản đăng nhập do Cổng Dịch vụ công Quốc gia hoặc hệ thống xử lý thủ tục hành chính cấp bộ, cấp tỉnh cấp phát sẽ không còn được chấp nhận cho nhiều thủ tục hành chính điện tử.

Thay vào đó, tổ chức được thành lập và hoạt động tại Việt Nam phải sử dụng tài khoản định danh điện tử của tổ chức trên VNeID để thực hiện các thủ tục như khai thuế, cấp phép đầu tư, đăng ký kinh doanh, lao động, bảo hiểm và hải quan.

Phương thức đăng ký

• Đăng ký trực tuyến: nộp Phiếu đề nghị cấp tài khoản định danh điện tử Mẫu TK02 tại cơ quan quản lý định danh điện tử hoặc công an cấp tỉnh/thành phố nơi doanh nghiệp đặt trụ sở.
• Đăng ký trực tiếp: thực hiện trên ứng dụng VNeID phiên bản mới nhất hoặc truy cập website vneid.gov.vn.

Thời gian xử lý hồ sơ: không quá 03 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận đủ hồ sơ hợp lệ.

Theo Thông báo 220/TB-V01 ngày 17/06/2025 của Bộ Công An, cơ quan xuất nhập cảnh đã bắt đầu tiếp nhận hồ sơ đề nghị cấp tài khoản định danh điện tử mức độ 2 cho người nước ngoài.

1. Đến trực tiếp cơ quan quản lý xuất nhập cảnh thuộc Bộ Công an hoặc Công an cấp tỉnh.
2. Xuất trình hồ sơ gồm mẫu TK01, hộ chiếu hoặc giấy tờ đi lại quốc tế, thẻ tạm trú, số thuê bao di động chính chủ, email nếu có và thông tin khác cần tích hợp.
3. Thu nhận ảnh khuôn mặt và vân tay để xác thực.
4. Cơ quan quản lý xuất nhập cảnh gửi yêu cầu cấp tài khoản định danh điện tử.
5. Kết quả được thông báo qua ứng dụng định danh quốc gia, số điện thoại hoặc email đăng ký.

Thời gian dự kiến: giai đoạn thử nghiệm trước ngày 25/06/2025; giai đoạn cao điểm 50 ngày từ 01/07/2025 đến 19/08/2025.

Nghị định áp dụng đối với tổ chức quản lý sàn thương mại điện tử, nền tảng số trong và ngoài nước, bao gồm cả nền tảng có và không có chức năng thanh toán, nếu có thực hiện chi trả thu nhập cho cá nhân kinh doanh.

Trường hợp không phân biệt được loại giao dịch, tổ chức áp dụng mức thuế cao nhất cho từng loại.

• Sàn có chức năng thanh toán phải khấu trừ và nộp thay thuế GTGT, TNCN đối với từng giao dịch phát sinh doanh thu ngay khi giao dịch được xác nhận và thanh toán thành công.
• Người bán trên sàn không tích hợp thanh toán như Facebook, Zalo vẫn phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định hiện hành.
• Người bán phải cung cấp mã số thuế, CMND/hộ chiếu cho sàn TMĐT và chịu trách nhiệm về tính chính xác của thông tin.

Từ ngày 01/07/2025, Luật Bảo hiểm xã hội số 41/2024/QH15 chính thức có hiệu lực, thay thế Luật BHXH năm 2014.

Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 được ban hành ngày 14/06/2025 nhằm đơn giản hóa chính sách thuế, thúc đẩy đầu tư và đổi mới sáng tạo, đảm bảo tính minh bạch, công bằng và phù hợp với thông lệ quốc tế, đặc biệt là thuế tối thiểu toàn cầu.